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企业实施全面预算管理的内容及意义
来源: | 作者: | 发布时间:2014/8/9 14:38:35

盖的的内容范围来看,煤炭企业财务预算主要分为业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。业务预算。业务预算是预算管理的第一步,由煤炭企业内部各相关业务部门或职能部门根据生产销售情况编制。包括销售预算、生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工及其他直接支出预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营及期间费用预算等。销售预算即根据企业目标年利润、产品市场需求与销量以及产品结构和市场价格等因素对于预算期内企业销售各种煤炭产品或者提供相关的劳务可能实现的业务量或者销售量及其收入的预算。直接人工和直接材料的预算是生产预算的近一步细化。直接材料消耗及采购预算(直接材料预算)是为规划煤炭企业预算期直接材料消耗情况及采购活动而编制,用于反映预算期各种材料消耗量、采购量、材料消耗成本和采购成本等计划信息的一种业务预算。

   直接人工预算是关于预算期煤炭企业生产人工工时消耗水平、人工成本水平及相关因素的预算。制造费用预算是根据煤炭企业预算期降低成本、费用的要求,在生产预算基础上,按照煤炭生产费用项目及其上年预算执行情况所编制的,关于为完成生产预算所需各种间接费用的预算。 期间费用预算指经营活动必需的管理费用、财务费用、销售 (营业)费用等的预算,具体应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用,结合上年实际费用水平和本期预计的变动因素, 同时根据本年费用开支标准和降低成本、费用的要求,分项目、分责任单位进行编制。其中科技开发费、业务招待费、会议费、宣传广告


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